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明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！

中国会计报 2024-12-16 11:13 1.2k 阅读

如何计算纳税？

明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！  

方法一：并入综合所得计算纳税

将全年一次性奖金并入当年综合所得，合计数按照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，合并计算纳税。 
计算公式：综合所得应纳税额={累计综合所得收入（含全年一次性奖金）－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除－捐赠}×适用税率－速算扣除数

明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！

方法二：单独计算纳税

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）规定，2027年12月31日之前，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！

注意：一个纳税年度内，对每一个纳税人，单独计税办法只允许采用一次。

年终奖单独申报还是并入综合所得？

举例说明。

情形一：

居民个人A先生2024年的工资收入8万元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除4万元，12月收到年终奖1万元。

明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！

情形二：

居民个人B女士2024年的工资收入12万元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除4万元，12月收到年终奖1万元。

明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！

情形三：

居民个人C先生2024年的工资收入36万元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除6万元，12月收到年终奖6万元。

明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！

通过上述案例，可以大致分成3种情形供大家参考：

明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！

温馨提示：

由于每个人工资薪金数额及构成不同，因此选择哪种计税方式更划算也因人而异，需要具体分析，根据实际情况选择最划算的计税方式。


来源：重庆税务微信公众号、财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、税务经理人、财务经理人等

编辑：翟梓琪



(本文来源中国会计报，如有侵权请联系删除)

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方法二：单独计算纳税

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）规定，2027年12月31日之前，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！

注意：一个纳税年度内，对每一个纳税人，单独计税办法只允许采用一次。

年终奖单独申报还是并入综合所得？

举例说明。

情形一：

居民个人A先生2024年的工资收入8万元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除4万元，12月收到年终奖1万元。

明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！

情形二：

居民个人B女士2024年的工资收入12万元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除4万元，12月收到年终奖1万元。

明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！

情形三：

居民个人C先生2024年的工资收入36万元，全年可扣除的三险一金及专项附加扣除6万元，12月收到年终奖6万元。

明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！

通过上述案例，可以大致分成3种情形供大家参考：

明确啦！全年一次性奖金“分次取得”和“多处取得”的个人所得税计算方法！

温馨提示：

由于每个人工资薪金数额及构成不同，因此选择哪种计税方式更划算也因人而异，需要具体分析，根据实际情况选择最划算的计税方式。


来源：重庆税务微信公众号、财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、税务经理人、财务经理人等

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